Ошибки в платежном поручении контрагенту. Ошибка в квитанции ЖКХ: перерасчет платы за коммунальные услуги Водоканал допустил ошибку в квитанции
Как бороться с некомпетентностью в сфере ЖКХ
Уж сколько писали о непрофессионализме, некомпетентности некоторых наших работников ЖКХ, а воз, как говорится, и ныне там. Те ошибаются в начислении платежей за коммунальные услуги, «не видят» у себя в программе оплату за квартиру, которую жильцы произвели on - line , путаются в показаниях «поверенных» и «не поверенных» счетчиков и так далее.
Причем, эксперты в области ЖКХ сходятся во мнении, что такие «ляпы» чаще всего диктуются не каким-то злым умыслом, а именно незнанием, невниманием, недостаточной квалификацией работников жилищно-коммунальной сферы.
Увы, собственникам от этого не легче…
Если не проверять, можно заплатить «не ту» сумму
…Собственник квартиры по ул. Новаторов в Москве за один и тот же период – июнь и декабрь 2017 г. – получил на руки квитанции с совершенно разными суммами.
В первой платежке, из управляющей компании, за июнь 2017 года значилась сумма 17 000 руб. Когда он пришел разбираться в МФЦ, ему выдали другую квитанцию – на 7 002 руб. На вопрос, почему такое разночтение, девушка-оператор сказала что она «…просто ошиблась». Тоже повторилось в декабре. Сначала пришел счет на 6 414 руб. Потом при пересчете владелец квартиры получил на руки сильно «пониженную» квитанцию – 3 728 руб.
- Как же так, - спрашивает наш читатель, - если не проверять, то и заплатишь совершенно «неправдоподобную» сумму? А ведь многие не проверяют и платят.
Ну, во-первых, если у человека возникли сомнения в правильности начислений, которые он видит, он имеет право обратиться к тому лицу, которое ему эту плату начислило – то есть, в управляющую организацию, - говорит ведущий юрисконсульт направления «Городское хозяйство» Фонда «Институт экономики города» Дмитрий Гордеев . – Обратите внимание, ни в одном законодательном акте российской федерации такая структура, как многофункциональный расчетный центр, информационно-расчетный центр, единый расчетный центр, не упоминается. МФЦ (ЕИРЦ и так далее) – это подрядчик управляющей организации, поэтому все вопросы, связанные с начислением, собственник должен решать только в своей УК.
Дмитрий Гордеев: «Обратите внимание, ни в одном законодательном акте российской федерации такая структура, как многофункциональный расчетный центр, информационно-расчетный центр, единый расчетный центр, не упоминается. МФЦ (ЕИРЦ и так далее) – это подрядчик управляющей организации, поэтому все вопросы, связанные с начислением, собственник должен решать только в своей УК» .
Вопрос: платить или не платить по неправильно начисленному документу – отнюдь не праздный.
На практике, - рассказывает Дмитрий,- много случаев, когда люди не оплачивают неправильно начисленный платеж и начинают ждать, пока им рассчитают ту сумму, которую они считают необходимой заплатить.
Или, наоборот, оплачивают. И тоже ждут. Автоматического перерасчета.
По мнению Дмитрия, ждать у моря погоды не надо. В первом случае, человек может дождаться от управляющей компании «последнего китайского предупреждения» о том, что вот «…завтра или послезавтра вам все отключат»: воду, свет, газ.
Во втором, перерасчета вы можете прождать очень долго. Порой бесконечно долго.
Поэтому, советует Дмитрий Гордеев, нужно самим быть поактивнее. Существуют так называемые Правила предоставления коммунальных услуг, где приводятся формулы расчета за все виды «коммуналки». Можно открыть эти формулы, подставить туда необходимые значения, и, с помощью калькулятора, сделать все необходимые расчеты.
Сами значения можно взять в Договоре управления, который должен быть на руках у каждого собственника жилого помещения (такой договор утверждается на общем собрании жильцов). Если найдется ошибка, имеете все основания сказать: а мне начислили неправильно!
С доказательствами в руках, согласитесь, с коммунальными службами «бодаться» легче.
Вам должны вернуть «лишнее», да еще и со штрафом
Если не удалось найти взаимопонимание в УК, вам прямая дорога в государственную жилищную инспекцию, которая, помимо прочего, контролирует и правильность начислений коммунальных платежей.
Жилинспекция выйдет на место событий, проведет внеплановую проверку по вашему заявлению, и, в результате, составит акт о нарушении (если оно обнаружилось).
Буквально недавно в Жилищный кодекс РФ была внесена существенная поправка. В случае неправильного начисления коммунальных платежей управляющая компания обязана уплатить собственнику многоквартирного дома штраф в размере пятидесяти процентов от величины превышения платы, начисленной за содержание жилья.
Правда, есть оговорка, - уточняет руководитель НП «ЖКХ Контроль» Светлана Разворотнева, - за исключением тех случаев, когда такое нарушение произошло по вине собственника. Или было устранено управляющей компанией до оплаты «неправильной» квитанции.
Фактически здесь речь идет не об административном штрафе, а о гражданско-правовом, - разъясняет наш эксперт Дмитрий Гордеев . - Допустим, вам завысили плату за ЖКХ. Вы увидели неправильное начисление. Доказали это управляющей компании: «Вот, дорогие товарищи, мне нужно было начислить, грубо говоря, три тысячи рублей, а вы начислили шесть тысяч – три тысячи лишние». В этом случае УК должна уплатить собственнику половину от суммы превышения – полторы тысячи рублей.
То есть, помимо того, что вам пересчитают и вернут несправедливо начисленное, вам еще заплатят штраф, как некий бонус. Но это если вы докажете свою правоту.
Справедливости ради, заметим, правоприменительная практика у этой меры пока практически отсутствует. То ли от того, что люди просто не знают о существовании такой поправки. То ли УК все-таки стараются решать проблемы кулуарно, исправляя свои ошибки до оплаты квитанции.
Всегда лучше – знать свои права
Допустим, собственник посчитал, что квитанция ему начислена неправильно, но сходить разобраться у него не было времени: он очень занятой человек, откладывал-откладывал – и вот, р-раз, пришли и все ему отключили…
Разрешается приостановить водоотведение, подачу горячей воды, но отключить холодную воду – согласно Правилам предоставления коммунальных услуг – нельзя ни в коем случае.
Оказывается, даже в таких критических случаях тоже полезно знать свои права: можно отключить электроэнергию, но вот, например, холодное водоснабжение, не ограничивается никогда. Разрешается приостановить водоотведение, подачу горячей воды, но отключить холодную воду – согласно Правилам предоставления коммунальных услуг – нельзя ни в коем случае.
Но это, как говорится, на заметку.
Поверила счетчик раньше. Сама виновата?
Еще одна ситуация:
«Москвичка Юлия (Орехово-Борисов) сделала поверку счетчиков немного раньше времени.
- Все документы мы отвезли, сдали, два месяца платили по счетчикам, подавая показания через личный кабинет, - рассказывает Юлия. - Через два месяца, когда подошел срок подачи показаний, не оказалось доступа к данным по счетчику. Нам это объяснили просрочкой по поверке (заявительница предварительно туда звонила и узнавала, в чем дело – прим. авт .). Там признали, что такое у них бывает, и надо приехать и еще раз лично подать документы. По почте они, якобы, документы не принимают.
А у Юлии – бесконечный цейтнот. Проблема найти время на то, чтобы снова доехать в эту организацию с нужными документами. Кроме того, пока длилось разбирательство, счета за квартиру, на удивление, выросли по воде на 4 тысячи.
Получается, теперь, пока люди не доедут во второй раз, с документами, они будут платить по повышенному тарифу, хот, как собственники, сделали поверку и сдали документы».
Можно сделать поверку в момент окончания предыдущего срока, а можно сделать заранее. Закон это не запрещает, - комментирует ситуацию наш эксперт Дмитрий Гордеев. – Так что в этом вины заявительницы нет.
У исполнителя коммунальных услуг есть обязанность принять этот прибор учета в эксплуатацию. Он должен прийти и опломбировать этот прибор.
Допускаю, что, возможно, жительница Орехово-Борисово, которая должна была позвонить в УК с тем, чтобы у нее приняли прибор в эксплуатацию, этого не сделала, - размышляет Дмитрий Гордеев. - Тогда, безусловно, часть вины лежит на ней. Если же документы были просто утеряны проверяющей организацией, к чему я больше склоняюсь, тогда ответственность, безусловно, лежит на этой организации. И та, по логике, должна возместить собственнику материальные потери.
В сложившейся ситуации собственнице необходимо повторно сдать документы в ЕИРЦ о проведенной проверке прибора учета с обязательной отметкой об их получении. В таком случае при их утере, она всегда сможет подтвердить их своевременную сдачу, - советует директор центра управления жилищно-коммунальным хозяйством Института отраслевого менеджмента РАНХ и ГС при Президенте РФ, доктор экономических наук Евгений Богомольный .
Задумаемся, что стоит за этим нарушением? Преднамеренное решение - с целью взять с жильца побольше денег? Или это снова обычная некомпетентность, халатное ведение учета? А, может быть, неотлаженность каких-то компьютерных программ, неподготовленность служб ЖКХ к работе в техническом плане?
Скорее всего, это вовсе не первое (злой умысел), а второе и третье.
Доколе из- за обидной некомпетентности работников сферы ЖКХ мы будем терять время, деньги, и главное, нервы – спрашивают наши читатели.
Вопрос пока риторический.
Кстати:
Специалисты ЖКХ скоро станут дипломированными?
– Согласна, особенно много вопросов связано с профессионализмом тех, кто управляет многоквартирными домами, - комментирует наш эксперт Светлана Разворотнева.- Ведь до последнего времени специалистов такого профиля не готовили ни ВУЗы, ни СУЗы.
Сегодня, по словам Светланы Разворотневой, ситуация начинает меняться к лучшему. Разработаны профессиональные образовательные стандарты в сфере управления МКД. Уже несколько ВУЗов в стране получили лицензии на обучение по этому направлению. Стоит надеяться, что через несколько лет будут подготовлены первые профессиональные управляющие МКД.
Кроме того, в регионах страны активно создаются независимые центры оценки профессиональных квалификаций работников ЖКХ, которые, по идее, также должны стимулировать персонал жилищно-коммунальной сферы, ресурсоснабжающих организаций, фондов капремонта повышать свою квалификацию.
Очень хочется надеяться, что с такими изменениями разговоры о непрофессионализме в сфере ЖКХ скоро уйдут в прошлое.
Елена МАЦЕЙКО
В данной статье рассмотрим ошибки в платежном поручении и их последствия. А также возможные варианты их исправления. Проанализируем законодательные акты, регулирующие систему платежных поручений.
Платежные поручения бывают двух видов :
- Оформляемые для внесения платежей по налогам и сборам в бюджетные или внебюджетные государственные фонды;
- Оформляемые на организацию (ведущую коммерческую или некоммерческую деятельность) или на ИП, то есть платеж предназначается контрагенту.
Основными ошибками в платежных документах являются: (нажмите для раскрытия)
- переплаты (на которые почти всегда можно оформить возврат),
- либо недоплаты каких-либо сумм (когда выходом из ситуации будет внесение доплаты или, если это возможно, зачет переплаченных средств).
Обычно повышенное внимание уделяется вычислениям необходимых к уплате сумм, а заполнение платежных поручений считается процессом несложным, оттого его поручают помощникам и секретарям, оставляя бухгалтеру работу потруднее. Однако порой неверное заполнение платежного документа обходится фирме не менее дорого, чем неправильный расчет сумм налогов и сборов.
Ошибки в платежном поручении: последствия ошибок
Заполнять платежные документы нужно крайне внимательно, ведь даже если деньги не пропадут, придется долго заниматься оформлением возврата денежных средств, их зачета в счет будущих платежей, объяснениями ситуации ФНС. Это отрыв от работы своих сотрудников и работников налоговой службы, лишние документы, иногда уплата пеней и штрафов, а то и обращение в суд.
Последствия неверно заполненной информации в платежках могут быть следующие:
- Признание суммы налогового сбора перечисленной не вовремя (влечет за собой начисление пеней, наложение штрафа, иногда вторичную уплату всей суммы);
- Признание суммы налога невыплаченной (опять же, не удастся избежать пеней, штрафов, а то и других серьезных наказаний);
- Поступление налога или сбора в другой бюджет или фонд (зачет выплат между различными бюджетами не представляется возможным, вся сумма уплачивается заново по верным реквизитам).
Проще допустить ошибку в налоговом платежном поручении из-за большого количества полей для заполнения, однако дела с ошибками здесь обстоят проще, нежели с выплатами страховых взносов.
Ошибки в платежном поручении при отправке платежа контрагенту
Ошибки в платежках бывают не только при расчете с ФНС и внебюджетными фондами, они также могут возникнуть при работе с контрагентами. Могут произойти следующие ситуации:
- ИНН указан неправильно. Банк не сможет требовать уточнения от налогоплательщика, если по остальным пунктам платежный документ заполнен верно;
- Основание платежа записано неверно. Так как денежные средства найдут правильного получателя, исправить ситуацию не трудно. Нужно только связаться с ним и затем приложить письмо с его ответом к платежному поручению. Несмотря на безобидность ошибки, исправлять ее нужно, чтобы не путать бухгалтеров и налоговые органы;
- Выделение НДС в платежном поручении компаниям на специальном налоговом режиме. Если предприятию, которое в силу уплаты налогов по специальному налоговому режиму (УСНО, например) не платит НДС, прислать платежку с выделенной суммой данного налога, компания будет вынуждена эту сумму перечислить в бюджет. Когда фирма, уплачивающая НДС по заниженной ставке (0% или 10%) получает платежку с НДС по ставке 18%, она должна будет платить налог по высокой ставке. При возникновении таких ошибок, отправителю требуется направить уточняющее письмо банку, который в свою очередь уведомит банковское учреждение получателя платежа;
- Неверное обозначение цели отправки денег. Деньги перечислялись на одни цели, а в ведомости указаны другие причины отправки, например, делалась предварительная оплата услуг, а в платежке указан займ. Если не исправить положение, уведомив банковские учреждения, налоговая служба не позволит сделать налоговый вычет по авансовому платежу;
- Неправильное указание реквизитов контрагента. Иногда компании забывают сообщить своих партнеров о смене платежных реквизитов, и денежные средства остаются в банке до выяснения обстоятельств. Ближайшие 5 дней сотрудник банка будет наводить справки о том, кому предназначался платеж. Здесь два варианта действий. Либо известить банк об ошибке, либо получить возвращенные на 6-ой день деньги и переоформить платежный документ).
Какие бывают ошибки в платежном поручении
В платежном поручении могут быть следующие ошибки:
| Ошибка | Возможность исправить (других ошибок нет) | Что делать? |
| Неверно указано назначение платежа | Есть | – Организовать сверку с ИФНС по налогу, – оформить акт сверки, – подписать акт самому и отдать его на подпись сотруднику ИФНС. |
| Завышена сумма платежа | Есть | Вариант 1: – Оплатить налог или сбор заново, – переплаченные средства оставить для зачета будущих платежей. Вариант 2: – Сразу учесть при осуществлении других выплат (в тот же бюджет). Вариант 3: – Оформить возврат на р/с. |
| Занижена сумма платежа | Нет. Налог признается не выплаченным, и будет начисляться пеня. | Доплатить недостающую сумму. |
| Вписан неактуальный КБК
– неправильные цифры, – старый КБК. | Нет. Деньги будут отнесены к числу неклассифицированных платежей, и налог останется неуплаченным, что повлечет за собой начисление пеней. | Заполнить заявление в ИФНС, попросить зачесть перечисленную сумму, оставить копию неправильно заполненного документа и выписку из банка. |
| Вписан ошибочный КБК
(КБК актуален, но относится к др. налогу того же фонда) | Нет. Тот налог, который изначально предполагалось уплатить, будет признан невыплаченным (начислят пени), а по налоговому сбору, КБК которого ошибочно использовался, возникнет переплата. | Вариант 1: Произвести возврат на р/с. Вариант 2: Перечислить всю сумму заново, в отношении переплаты ничего не предпринимать, в дальнейшем зачесть ее при уплате аналогичного налога. Вариант 3: Сразу произвести зачет в счет уплаты других налогов в тот же бюджет. |
| Указан КБК одновременно и неверного налога, и другого фонда | Нет. Налог окажется неуплаченным, и будет начислена пеня. | Перечислить всю сумму заново. (Платеж будет принят бюджетом другого уровня, чей КБК был ошибочно указан, образуется переплата по налогу. Зачет денежных средств в счет уплаты налогов не может производиться между фондами разного уровня.) |
| В графе 101 неправильно указан статус плательщика | Нет. Налог не будет считаться уплаченным, т. к. деньги будут причислены к неклассифицированным платежам. | Просить ИФНС путем заполнения заявления о переводе денег зачетом с неверно обозначенного кода на правильный. |
Ошибки в платежном поручении, которые невозможно исправить
Ошибки платежного поручения, не возможные к исправлению:
| Ошибка | Комментарий |
| Неверно указан счет получателя | Худшая ошибка из всех. Деньги не признаются уплаченными в бюджет. Нужно отправлять средства повторно, за каждый день просрочки платежа к сумме налога будет добавляться пеня. |
| Неверно вписано наименование банка | Еще одна необратимая ошибка, приводящая к неуплате налога вовремя и к начислению пеней. |
| Вписали неверный КБК | При внесении страховых платежей нужно платить снова, т. к. возникнет недоплата. А вот при уплате налогов в ФНС подается заявление для уточнения кодов. |
| Указан несуществующий КБК | Денежные средства остается только возвращать, а платеж осуществлять повторно, потому что деньги попросту не найдут получателя. |
Ошибки в налоговом платежном поручении, которые можно исправить
Чтобы исправить допущенную ошибку, нужно уточнить данные путем подачи заявления в ФНС (нужно будет предъявить копию платежного поручения). (нажмите для раскрытия)
| Ошибка | Графа в платежном поручении | Верный вариант |
| Неверный статус плательщика | 101 | 01 – для перечисления средств в счет уплаты налога на обязательное страхование (медицинское, пенсионное), получатель – внебюджетный фонд; 02 – расчет по НДФЛ; 08 – платежи в фонд соц. страхования; 09 – платежи ИП. |
| Неверный КПП или ИНН получателя | 61 или 103 | КПП состоит из девяти цифр, ИНН – из десяти цифр |
| Неверный КБК | 104 | Верный КБК состоит из двадцати цифр |
| Неверный ОКАТО | 105 | Включает в себя одиннадцать цифр. Если ошибка допущена при уплате местных налогов (НДФЛ, ЕНВД), средства могут ошибочно поступить в бюджет не того района. Поэтому в случаях с местными сборами безопаснее будет перечислить всю сумму налога повторно, а затем заняться возвратом неверно отправленных денег. |
| Неправильное основание платежа | 106 | ТП – текущий платеж; ЗД – уплата в счет задолженности по своей воле; ТР – принудительный платеж (требование сотрудников ФНС). |
| Неверное указание налогового периода | 107 | МС.(N).2017 – ежемесячный; КВ.(N).2017 – ежеквартальный; ПЛ.(N).2017 – за полгода; ГД.00.2017 – за 2017г. |
| Неверно вписан тип платежа | 110 | НС – налог; ВЗ – взнос; АВ – аванс; ПЕ – пеня. |
При допущении каких ошибок в платежном поручении налог считается неуплаченным
Итак, налог или сбор признается невыплаченным, если произошло:
- Ошибочное указание счета получателя платежа. Деньги не будут перечислены в бюджет РФ, или они поступят на счет Федерального казначейства, на который пересылать деньги не предполагалось;
- Неверное указание наименования банка. Те же последствия, что и при ошибочном указании счета получателя;
- Неправильное указание счета Федерального казначейства или наименования банка по вине банка. Последствия аналогичные первым двум пунктам. Несмотря на то, что виновен сотрудник банка, наказан за неуплату налога будет налогоплательщик, а он в свое время имеет право предъявить претензии к банку и потребовать выплаты компенсации.
Законодательные акты по теме
Документы представлены следующими актами:
| Письмо Минфина РФ от 01.03.05 № 03-02-07/1-54 | О дальнейших действиях при совершении ошибки в назначении платежа |
| ст. 75 НК РФ | О начислении пеней на сумму несвоевременно уплаченного налога |
| Федеральный закон от 23.12.04 № 174-ФЗ | О новых 20-значных КБК и об отказе банков принимать платежные поручения со старыми КБК с 01.01.05 |
| Приказ Минфина России 16.12.04 №116н “Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации” | О причислении денежных средств, отправленных по платежному поручению с абсолютно неверно указанным или старым КБК, к разряду неклассифицированных платежей |
| п. 2.10 Положения о безналичных расчетах в РФ (утверждено Банком России 03.10.02 № 2-П) | Требования к информации об организации-плательщике в поле 101 платежного поручения |
| Письмо ФНС РФ от 14.07.05 № 10-3-03/3184
(не является нормативным актом, но используется налоговыми органами в подобных случаях) | О причислении денежных средств к неклассифицированным платежам в случае неверного указания статуса плательщика в платежном поручении |
| пп. 1 п. 2 Приложения № 1 к Приказу Минфина России от 24 ноября 2004 г. № 106н | Об указании реквизитов плательщика в налоговом платежном поручении |
| п. 4 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 24 ноября 2004 г. № 106н, Постановление Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413 | Об указании КБК в платежном поручении |
| п. 5 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 24 ноября 2004 г. № 106н | Об указании основания платежа в налоговом платежном поручении |
| п. 6 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 24 ноября 2004 г. № 106н | Об указании налогового периода в платежном поручении |
| п. 9 Приложения № 2 к приказу Минфина России от 24 ноября 2004 г. № 106н | Об указании типа платежа в платежном поручении |
| Письмо ПФР от 6 апреля 2011 г. № ТМ-30-25/3445 | О реквизитах платежных поручений по платежам в Пенсионный Фонд |
| Приказ Минфина России от 21 декабря 2011 г. № 180н | Утверждение 20-значного КБК |
| Письмо Минфина России от 31 июля 2008 г. № 03-02-07/1-324 | О сроках принятия решения об уточнении платежа налоговой службой или фондом (10 дней) |
| п. 4 ст. 45 НК РФ | О признании налогового платежа с неверно указанными наименованием банка или счетом Федерального казначейства непоступившим в бюджет |
| Письмо Минфина РФ от 4 марта 2011 г. № 03-02-07/1-64 | Об уточнении страхового платежа в случае неверного указания КБК |
| п. 1 ст. 1102 ГК РФ | О неосновательном обогащении контрагента на сумму ошибочно полученных им средств |
| ст. 395 ГК РФ | О начислении процентов на сумму ошибочно отправленного платежа за каждый день ее удержания |
| АС Дальневосточного округа от 19.11.2015 № Ф03-4782/2015;
АС Северо-Кавказского округа от 04.12.2014 № Ф08-8670/2014; ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.05.2013 № А33-8935/2012; ФАС Северо-Западного округа от 22.12.2010 № А42-2893/2010; ФАС Московского округа от 23.01.2013 № А40-12057/12-90-57, от 08.12.2011 № А40-36137/11-140-159; ФАС Центрального округа от 31.01.2013 № А64-5684/2012; ФАС Западно-Сибирского округа от 30.06.2011 № А67-5567/2010. | Судебная практика. Налог, пени, штраф считаются уплаченными, если ошибочно указан КБК. |
| ФАС Западно-Сибирского округа от 09.04.2010 № А27-25035/2009;
ФАС Московского округа от 26.10.2009 № КА-А41/10427-09; ФАС Северо-Кавказского округа от 06.02.2008 № Ф08-180/2008-68А; постановления Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13; АС Северо-Кавказского округа от 22.03.2016 № Ф08-1378/2016; АС Московского округа от 06.10.2015 № Ф05-13213/2015; ФАС Уральского округа от 10.10.2012 № Ф09-9057/12; ФАС Восточно-Сибирского округа от 06.12.2011 № А33-17476/2010, от 01.09.2011 № А33-3885/2010; ФАС Северо-Западного округа от 04.07.2011 № А05-5601/2010; ФАС Московского округа от 23.01.2013 № А40-12057/12-90-57, от 30.06.2011 № КА-А40/6142-11-2; Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 31.08.2010 № А29-1642/2010. | Судебная практика. Налог, пени, штраф считаются уплаченными, если ошибочно указаны ИНН, КПП, наименование налогового органа, ОКАТО, основание платежа. |
| Письма ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@, от 04.09.2015 № ЗН-4-1/3362@, от 31.03.2015 № ЗН-4-1/5201@, от 06.09.2013 № ЗН-3-1/3228 и от 12.09.2011 № ЗН-4-1/14772@ | О признании налога неуплаченным при ошибочном указании счета получателя или наименования банка |
| Письмо ФНС РФ от 02.09.2013 № 3Н-2-1/595@ | О начислении пеней налогоплательщику за неуплату налога в случае, когда сотрудником банка в платежном поручении неверно были указаны номер счета Управления Федерального казначейства или наименование банка |
| абз. 9 ст. 12, ст. 15 ГК РФ | О праве налогоплательщика предъявить претензии к банку, по вине которого в платежном поручении были неверно указаны счет Федерального казначейства или наименование банка |
| п. 1 ст. 864 ГК РФ | О соответствии содержания платежного поручения требованиям закона и банковских правил |
| Постановления ФАС Московского округа от 5 мая г. 2010 № КА-А40/3335-10, ФАС Волго-Вятского округа от 27 августа 2010 № А43-42247/2009 | О недопущении к налоговому вычету сумм денежных средств, отправленных с неверным указанием основания платежа в платежном документе |
Типичные ошибки
Ошибка №1 : Предприятие на УСНО принимает платежные поручения, не проверяя их на наличие данных об НДС.
Платежные документы на коммунальные услуги словно специально составляют так, чтобы невозможно было разобраться, что и к чему. А между тем, незаметные ошибки могут в итоге дорого вам обойтись. В этой статье мы расскажем о нескольких правилах, которые помогут вам распознать неточности в документах и избежать переплат.
Невозможно предугадать, где именно появится случайно или намеренно допущенная ошибка. Впрочем, в сфере ЖКХ вы вряд ли встретите ловкачей, выстраивающих многоходовые обманные схемы. Самые частые причины ошибок - невнимательность и лень работников управляющей компании, а также потребителей, которые не хотят подробно просматривать квитанции.
Первое правило потребителя - получив счёт, тщательно проверьте, какие цифры получились в этом месяце. По любой мелочи, которая вызвала у вас сомнение, задайте вопросы управляющей компании.
Распространённые ошибки и намеренный обман:
- Завышение тарифов на уборку, капремонт, управление домом. Допустим, в тариф на содержание инженерных сетей включена плата за обслуживание общедомовых приборов учёта. Или жильцы оплачивают работу десяти бухгалтеров в штате управляющей компании, а на самом деле работает только один.
- Несмотря на длительное отключение воды или отопления, плата включена в счёт в полном объёме.
- Наличие в квитанции услуг, которые не выполняются.
- Добавление в платёжки долгов нерадивых жильцов.
Помните, что вы вправе требовать перерасчёт, если обнаружите неточность!
Как найти ошибку
Итак, к каким разделами квитанции нужно присмотреться повнимательнее.
Графа «Вид услуг»
Здесь указаны работы, которые должны выполняться жилищной организацией:
- содержание и обслуживание инженерного оборудования и конструкции здания;
- уборка подъездов и придомовой территории;
- вывоз мусора;
- проведение мероприятий по уничтожению грызунов и насекомых;
- обслуживание лифта и мусоропровода.
Если какая-либо услуга в вашем доме не предоставляется или предоставляется не в полной мере, а плата за неё взимается, необходимо обратиться в управляющую компанию за разъяснениями. Также незаконно вносить в данный перечень услуги или изменения в тарифе, не согласовав это решение на общем собрании собственников.
Графа «Капитальный ремонт».
Появилась в платежных документах в 2015 году. Величина сбора зависит от региона, а оплачивают его собственники жилья.
Графа «Текущий ремонт»
В разделе указываются услуги по ремонту газового оборудования внутри дома, подводящих шлангов к индивидуальным газовым плитам и колонкам, инженерного оборудования: канализации и водопровода. Итоговая цифра - тариф, умноженный на общую площадь квартиры, вне зависимости от количества проживающих в ней жильцов.
Графа «Общедомовые нужды (ОДН)»
Здесь указываются расходы на содержание и ремонт общего имущества многоквартирного дома:
- помещений, которые не являются частями квартир и предназначены для обслуживания более одного помещения в доме: лестничные площадки, лифты, лифтовые и другие шахты, лестницы, коридоры, технические этажи, подвалы, чердаки и т.д.;
- иных помещений в доме, которые не принадлежат отдельным собственникам и предназначены для удовлетворения социально-бытовых потребностей собственников жилья;
- крыш, ограждающих и ненесущих конструкций данного дома, электрического, механического и санитарно-технического оборудования, которое находится в доме и за пределами или внутри помещения и предназначено для обслуживания более одного помещения;
- земельного участка, на котором расположен дом.
Что делать, если вы обнаружили ошибку
Во-первых, вам нужно прийти в офис управляющей компании с платёжкой и составить заявление на перерасчёт. В соответствии с новым законодательством, УК несёт ответственность за свои ошибки - штраф 15% от неверно начисленной суммы. Если же ошибка будет истолкована как нарушение закона «О защите прав потребителей», это грозит управляющей компании штрафом от 100 до 500 тыс. рублей и, конечно, нежеланием впредь допускать подобные огрехи.
Добросовестная управляющая компания, которой не нужны скандалы и судебные разбирательства, признает допущенную ошибку и сделает вам перерасчёт, при этом лишние деньги будут засчитаны в счет оплаты за следующий месяц.
Если УК отказывается делать перерасчёт и не признаёт совершенной неточности, пишите официальный запрос, оформляйте опись и отправляйте заказным письмом в управляющую компанию. При отсутствии реакции на эту меру, обращайтесь в суд.
Конечно, все эти действия имеют смысл, если ошибки в квитанциях появлялись неоднократно и сумма платежа была сильно завышена.
Ниже приведены типовые ошибки в платежных поручениях, которые приводят к нежелательным последствиями, а также способами их устранения.
Если ФНС не может идентифицировать платеж, возможны два варианта развития событий:
- ФНС сообщит компании о зависшем платеже.
- ФНС не станет уведомлять о зависшем платеже. Чаще всего налогоплательщики узнают об ошибках в платежном поручении, когда получают требование об уплате недоимки по налогу и пеней.
Самой распространенной ошибкой, ведущей к уточнению платежа, можно считать неверный КБК. Иногда контролирующие органы уточняют платежи самостоятельно и уже по факту уведомляют налогоплательщика.
С 01.12.2017 в силу вступил Приказ ФНС РФ от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@ , который подробно описывает порядок уточнения платежей. Согласно этому приказу, ФНС информирует плательщика о необходимости уточнения реквизитов расчетного документа. Для уведомления разработана специальная форма. Налоговый орган укажет причину, по которой платеж не прошел. В приказе приведен перечень возможных ошибок. Всего их 16.
Коды ошибок о неуплате налога и их расшифровка:
- 01 - КБК не указан или указан с ошибкой
- 03 - ОКТМО не указан или указан с ошибкой
- 05 - ИНН налогоплательщика отсутствует или указан с ошибкой
- 06 - указанный ИНН принадлежит другой компании
- 07 - КПП налогоплательщика отсутствует или указан с ошибкой
- 08 - ИНН получателя отсутствует или указан с ошибкой
- 09 - КПП получателя отсутствует или указан с ошибкой
- 10 - налогоплательщик не состоит на учете в ИФНС
- 11 - перечислен налог за третьих лиц
- 12 - в поле 106 платежного поручения основание платежа отсутствует или указано неверно
- 13 - присутствуют ошибки в наименовании получателя и в номере расчетного счета
- 14 - в ФНС не открыта карточка расчета с бюджетом
- 15 - в поле 101 платежного поручения указан неверный статус плательщика или поле пустое
- 16 - в поле 107 платежного поручения налоговый период не указан или указан с ошибкой
Зная коды ошибок, налогоплательщик сможет оперативно найти допущенную ошибку и написать . Письмо составляется в произвольной форме.
Информация о назначении платежа по своей сути является справочной. Не обязательно писать письмо об уточнении платежа, если в поле «назначение платежа» допущена ошибка. ФНС идентифицирует платеж по указанному КБК и другим параметрам.
Чтобы избежать пеней из-за невыясненных налоговых платежей, рекомендуем периодически проводить сверку расчетов с контролирующими органами. А лучше получить ЭЦП и открыть личный кабинет юридического лица или ИП. Там всё видно!
Уточнение страховых взносов
Если сведения об уплаченных «пенсионных» взносах уже учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, то уточнить платеж нельзя. Кроме этого, важно помнить, что правила уточнения реквизитов платежек на уплату взносов за периоды до 01.01.2017 и после этой даты существенно различаются.
Так, чтобы уточнить реквизиты платежных поручений на перечисление взносов, деньги по которым поступили в ПФР до 01.01.2017 года , заявление об уточнении нужно подать в Фонд. В течение 5 рабочих дней Фонд рассматривает полученное заявление, выносит решение об уточнении платежа и направляет это решение налоговикам. Одновременно с решением ПФР отправит в инспекцию уточненную сумму пени, пересчитанную по состоянию на 01.01.2017.
Уточнение реквизитов платежа по взносам, отправленного после 01.01.2017
в ИФНС, происходит так:
- плательщик подает заявление в ИФНС;
- ИФНС направляет запрос в ПФР;
- после получения запроса Фонд в течение 5 рабочих дней рассматривает заявление и направляет в инспекцию сообщение о возможности/невозможности уточнения;
- в случае положительного ответа из Фонда налоговики принимают решение об уточнении платежа.
к меню
к меню
Ошибки, приводящие к неуплате налога в бюджет
В эту первую группу ошибок включены 2 пункта.
Первый пункт гласит о том, что налог будет считаться не уплаченным в случае допущения ошибки в номере счета Федерального Казначейства.
Второй ошибкой считается неверное написание наименования банка-получателя .
Третьей ошибкой считается неверное указание ОКТМО .
С 2019 года НДФЛ посчитают неуплаченным, если в платежке будет неверный ОКТМО. Поправки к подпункту 4 пункта 4 и статье 123 НК уже находятся в Госдуме (законопроект № 445467-7). Если из-за ошибки в ОКТМО инспекция не засчитает платеж, оштрафуют налогового агента (ст. 123 НК).
Если допустили такие ошибки, то платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на другой счет Казначейства России. В любом случае сумму придется заплатить заново.
В соответствии с этим, если вышеназванные ошибки не будут замечены и исправлены вовремя, то они повлекут за собой возникновение недоимки. И, как следствие, на плечи налогоплательщика лягут еще и штрафы, блокировка счета и необходимость в повторной уплате налога.
В случае обнаружения таких ошибок после того, как поручение будет исполнено банком, исправление их возможно только одним способом - повторным перечислением денег по верным реквизитам. А первоначально уплаченную сумму придется возвращать как уплаченную излишне.
В налоговую инспекцию по месту учета . В течение 10 рабочих дней с момента получения этого заявления инспекторы письменно обратятся в УФНС России по месту зачисления платежа. К обращению они приложат копию заявления организации о возврате платежа в электронном виде (скан-образ). Получив эти документы, не позднее следующего рабочего дня УФНС России перешлет их в региональное управление казначейства для возврата ошибочно поступившей суммы. После этого региональное управление казначейства перечислит организации ошибочный платеж и в течение трех рабочих дней известит об этом представителей налоговой службы.
к меню
Ошибки, не приводящие к неуплате налога в бюджет
По замыслу законодателя все остальные ошибки, которые может допустить бухгалтер, заполняя платежное поручение, не могут привести к возникновению недоимки и не должны требовать уплаты налога в повторном порядке. Иными словами, если в процессе заполнения был неверно указан КПП, КБК, ИНН, назначение платежа, наименование плательщика, то в данном случае налог будет считаться уплаченным вовремя.
Получается, что эти ошибки не влекут за собой серьезных проблем. Однако на практике все обстоит несколько иначе. Довольно часто инспекциями начисляются штрафы и пени налогоплательщикам, которые допустили такие ошибки в процессе заполнения . И чтобы добиться справедливости приходится решать данный вопрос уже в судебном порядке.
В Налоговом кодексе обязательства по уплате налогов считаются исполненными даже не смотря на содержащие ошибки в платежном поручении. Ведь сумма со стороны плательщика была предназначена для перечисления в бюджет. И поэтому подача заявления об уточнении платежа, согласно п.7 считается правом, а не обязанностью налогоплательщика.
Но в то же время обязанность налоговиков в виде распределения сумм, которые поступили по платежным поручениям с ошибками в Налоговом кодексе не зафиксированы. И в итоге до момента, пока казначейство и инспекция разберутся со статусом платежа по ошибочной платежке, на лицевом счете будет числиться недоимка и .
Именно поэтому, как только вы обнаружили ошибку, не стоит дожидаться результатов деятельности инспекции и казначейства, а следует срочно заняться подачей заявления на уточнение платежа в ИФНС.
Согласно указанию Минфина, инспекция должна провести вышеназванные действия в течение 10 дней с момента получения заявления налогоплательщика или же с момента подписания акта сверки.
Примечание : Письмо Минфина России от 31.07.08 № 03-02-07/1-324
Итак, налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия:
- Обратиться в банк и получить подтверждение своевременного перечисления налога в письменном виде. Проще говоря, платежку с отметкой банка об исполнении.
- Направить . Если есть необходимость, то можно подать заявление о проведении сверки платежей.
Бухгалтер может столкнуться с зачетом или возвратом страховых взносов. С 14 мая 2014 года нужно использовать обновленные формы заявлений, утверждены приказом Минтруда России от 04.12.13 № 712н и являются обязательными для применения.
к меню
Что делать, если в налоговой платежке ошибочно указали КБК?
Неверный КБК в налоговой платежке
дело поправимое, потому что КБК не относится к реквизитам, неверное указание которых в платежном поручении на перечисление налогов приравнивается к неисполнению налогоплательщиком обязанностей перед бюджетом.
А вот серьезной ошибкой , из-за которой обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной, считается указание в платежном поручении 1) неверного номера счета Федерального казначейства и 2) наименования банка получателя . В этом случае налог придется уплатить заново, а платеж, перечисленный с ошибками, можно будет потом вернуть. При этом за несвоевременную уплату налога плательщику за период просрочки.
В случае неверного КБК подайте в инспекцию (или в фонд) . Дело в том, что из-за неверного КБК деньги могут попасть не в тот бюджет или в невыясненные поступления. Тогда обязанность по уплате налога или страховых взносов будет считаться неисполненной. Уточнив же реквизиты платежа, вы избежите пеней и претензий от контролеров. Получив заявление, проверяющие проведут при необходимости сверку и примут уточнение на день фактической уплаты.
к меню
Чем грозит ошибка в поле «Банк получателя»?
В этом случае уточнить платеж нельзя. Уточнить нельзя неправильно указанные номера счета Казначейства России и наименования банка получателя средств (п. 4 ).
Если допустили такие ошибки, то платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на другой счет Казначейства России . В любом случае сумму придется заплатить заново.
Кроме того, нельзя уточнить платеж по пенсионным взносам, если перечисленная сумма учтена на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (абз. 2 п. 9 ст. 45 НК РФ).
Если перечисляете платеж повторно, за возвратом первоначально уплаченной суммы обращайтесь:
- в банк – если платеж не исполнен;
- в налоговую инспекцию по месту учета организации – если средства списаны с расчетного счета организации, но на счет Казначейства России не попали.
В налоговую инспекцию по месту учета подайте заявление. В течение 10 рабочих дней с момента получения этого заявления инспекторы письменно обратятся в УФНС России по месту зачисления платежа. К обращению они приложат копию заявления организации о возврате платежа в электронном виде (скан-образ). Получив эти документы, не позднее следующего рабочего дня УФНС России перешлет их в региональное управление казначейства для возврата ошибочно поступившей суммы. После этого региональное управление казначейства перечислит организации ошибочный платеж и в течение трех рабочих дней известит об этом представителей налоговой службы.
Бывает, что к моменту подачи заявления в налоговой инспекции еще нет сведений о том, зачислен ли платеж на счет Казначейства России. Тогда в течение двух рабочих дней с момента поступления заявления инспекция направит в региональное УФНС России соответствующий запрос. Ответить на этот запрос (подтвердить зачисление платежа) региональное УФНС России должно в течение двух рабочих дней с момента его получения. После этого возврат ошибочно зачисленной суммы произведут в том же порядке.
к меню
Ошибка или не указан УИН
УИН - это уникальный идентификатор начисления . УИН содержит 20 или 25 знаков. В платежке для него отведено поле 22 «Код» (п. 12 Правил, утвержденных приложением №2 к приказу Минфина России ).
По номеру УИН происходит автоматический учет уплаченных страховых взносов и иных платежей в бюджет. Сведения о платежах в бюджет передаются в ГИС ГМП. Это Государственная информационная система о государственных и муниципальных платежах.
Если в платежке указать неверный УИН , ГИС ГМП платеж не идентифицирует. Обязанность по уплате страховых взносов и других платежей в бюджет будет считаться неисполненной.
Где взять УИН.
УИН устанавливает ФСС или ПФР. Если вы получили требование об уплате налогов или сборов, УИН возьмите из требования.
При неправильном указании КБК в платежке обязанность по уплате страховых взносов может быть признана неисполненной только в том случае, если это повлекло неперечисление необходимой суммы в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства. Если, несмотря на неверное указание КБК в платежном документе, денежные средства поступили на единый счет пенсионного фонда, который выполняет функции единого администратора поступлений и если в платежке верно отражены назначение платежа, счет администратора и его наименование, то сам по себе факт неправильного указания разряда КБК, обозначающего администратора поступлений, не свидетельствует о непоступлении платежа единому администратору. Платеж в любом случае поступил управлению фонда, которое в силу статьи 160.1 Бюджетного кодекса могло не только определить назначение платежа, но и самостоятельно распределить поступившую сумму между бюджетами соответствующих внебюджетных фондов.
Сам факт неправильного указания кода бюджетной классификации не является основанием для признания обязанности по уплате страховых взносов неисполненной, сделал вывод АС Северо-Западного округа в постановлении от 13.07.2016 N Ф07-4923/2016 по делу N А56-82352/2015 .
к меню
Когда налог считается уплаченным?
Минфин России в письме от 19.01.17 № 03-02-07/1/2145 напоминают, что налог считается уплаченным, как только плательщик предъявляет в банк платежное поручение на перечисление денежных средств со своего счета (если нужная сумма на нем есть) в бюджет на счет казначейства.
к меню
Нарушение срока оплаты налога или страховых взносов по вине банка
Платежное поручение по взносам и 2016 организация представила в банк 10 декабря 2016 года. Но в бюджет ФНС деньги поступили лишь 20 декабря 2016 года. В итоге с 16 по 20 декабря организации начислили пени.
Если деньги поступили в бюджет с опозданием по вине кредитной организации, то ситуацию можно исправить так.
1. Потребуйте от банка письменное объяснение, по какой причине был задержан платеж. Ведь банковские сотрудники обязаны исполнить поручение за один операционный день.
2. Напишите в отделение ФНС заявление с просьбой пересчитать сумму начисленных пеней по взносам в связи с тем, что деньги поступили в бюджет не вовремя по вине банка.
К заявлению приложите:
- то самое письменное объяснение банка;
- платежное поручение на уплату взносов с отметкой банка;
- договор с банком на обслуживание;
- выписку по расчетному счету, чтобы было видно, когда вы подали поручение, и что деньги на счете вашей компании действительно были.
ВНИМАНИЕ!
Пишите в обосновании платежа подробно страховой номер, за что и за какой период идет уплата страховых взносов.
Итак мы рассмотрели важный вопрос
В платежном поручении на уплату налогов есть ошибка. Что делать?
Дабы не допускать проблем подобного рода и не создавать себе дополнительные трудности, лучше несколько раз проверить правильность заполнения платежного поручения, а затем уже совершать по нему оплату.
к меню
Как уточнить платеж
- со дня уплаты прошло не более трех лет;
- уточнение не приводит к образованию недоимки;
- деньги поступили в бюджет, несмотря на ошибку.
Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить его нельзя. Придется оформить новое платежное поручение и обратиться в ИФНС за возвратом денег по старой платежке.
Уточнить можно не только основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика, но и номер счета Федерального казначейства. П. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ
Если налогоплательщик перечислил деньги в бюджет вовремя, но по неверным реквизитам, а позднее платежа, то датой уплаты налога будет считаться дата перечисления некорректного платежа, а значит не должно. Но, так просто избежать денежных санкций можно не всегда.
Будут ли пени при Уточнение налогового платежа и зачет переплаты в счет недоимки
Есть две ситуации, когда уточнение реквизитов платежа от пеней за просрочку не спасет.
1. Если ошибка была допущена в номере счета Федерального казначейства или в реквизитах банка получателя, то заявление об уточнении вообще подавать бесполезно – обязанность по уплате налога в любом случае будет считаться неисполненной (пп.4 п.4 ). Сумму налога придется отправить в бюджет заново, причем датой оплаты будет считаться день перечисления второго исправительного платежа. Т.е. если корректный платеж был отправлен после установленного законодательством крайнего срока уплаты налога, налоговики начислят пени за несвоевременную уплату.
2. Если ошибочный платеж изначально был перечислен с опозданием. В этом случае, налоговики сторнируют начисленные пени только за период со дня фактического перечисления денег до даты принятия решения об уточнении. Соответственно, за первоначальное опоздание пени все равно придется уплатить.
Зачет имеющейся переплаты в счет недоимки
в данном случае пени однозначно будут. Ведь, при проведении такого зачета, обязанность по уплате налога считается исполненной с даты вынесения ИФНС решения о проведении зачета. Правда, и здесь есть свои нюансы. На принятие решения о зачете переплаты у налоговиков есть 10 рабочих дней со дня получения соответствующего заявления от плательщика (п.4 ). Соответственно, если плательщик подаст заявление о зачете как минимум за 10 рабочих дней до наступления крайнего срока уплаты налога, возникновения недоимки по которому он опасается, а налоговики вынесут положительное решение, то никаких пеней не будет. Ведь недоимка просто не возникнет – налог будет «уплачен» в срок за счет зачтенной переплаты.
Налог на имущество организаций: когда ошибка в платежке не приведет к пеням
Если организация заплатила налог на имущество вовремя, но указала в платежном поручении вместо данных «обособки» сведения о головном офисе, пеней быть не должно.
Это правило действует лишь в случае, когда и компания, и ее ОП находятся в одном субъекте РФ, и в этом субъекте не предусмотрено межбюджетное распределение имущественного налога.
Если эти условия соблюдены, а допущенная в платежке ошибка не привела к неперечислению налога в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства, но инспекция по месту нахождения обособленного подразделения все равно насчитала пени за неуплату, компания может подать в ИФНС заявление о допущенной ошибке. На основании этого заявления налоговики должны признать сумму пеней излишне начисленной и произвести перерасчет обязательств компании перед бюджетом.
Приведен бланк заявления, который подается в налоговую для уточнения ошибочно проведенного платежа по налогам.