Корректировочный упд образец заполнения. Порядок заполнения УПД (построчная рекомендация). Универсальный передаточный документ: образец заполнения

В рассмотренном примере организация использует универсальный передаточный документ (УПД) в качестве счета-фактуры. В связи с этим возник вопрос: нужно ли с 1 октября 2017 года в форму УПД добавлять графу 1а – код вида товара?

Таким образом, формы счетов-фактур приведены в соответствие с требованиями .

В то же время форма УПД, появившегося в 2013 году на основе , основана на форме счета-фактуры, дополненной необходимыми реквизитами.

Форма УПД носит рекомендательный характер, поэтому налогоплательщик вправе добавлять в составляемый документ дополнительные столбцы по аналогии со столбцами "А" и "Б" и (или) вносить дополнительную информацию, необходимую сторонам оформляемой операции, по аналогии со стр. 8-19 формы УПД ().

По мнению налоговых органов, в целях исчисления и уплаты НДС правила регистрации и оформления УПД должны совпадать с правилами оформления и регистрации счетов-фактур ().

Соответственно, все изменения, вносимые законодательными и нормативными актами в форму счета-фактуры, должны автоматически вноситься также и в форму УПД.

С 01.10.2017 года изменилась форма УПД. В универсальный передаточный документ включены новые графы и строки. Мы расскажем вам обо всех изменениях, здесь же вы сможете скачать бланк в excel, посмотреть пошаговую инструкцию и образец заполнения УПД с 1 октября 2017 года.

УПД с 1 октября 2017 года

С 01.10.2017 года в части заполнения УПД правительством РФ внесены существенные изменения (образец заполнения нового УПД вы найдете ниже). При этом назначение УПД осталось прежним, а именно при продаже (отгрузке) товаров, работ, услуг или имущественных прав компания имеет право не предъявлять покупателю пакет документов, включающих в себя счет-фактуру и товарную накладную, а собрать их все в одном универсальном передаточном документе.

Бланк нового универсального передаточного документа

По сути УПД с 01.10.2017 года – это счет-фактура, дополненный реквизитами первичного документа об отгрузке и приемке товара.

Электронный универсальный передаточный документ можно отправлять и контрагентам, и в налоговую инспекцию.

Внимание! Если организация переходит на оформление универсальных передаточных документов (УПД) вместо счетов-фактур, внесите изменения в учетную политику. Изменения в учетную политику следует вносить до начала очередного налогового периода по НДС.

Форма и бланк УПД с 1 октября (скачать бланк можно в Excel)

Обращаем ваше внимание, что новая форма УПД с 01.10.2017г не обязательная, а рекомендованная форма. Вы можете самостоятельно преобразовать имеющийся у вас универсальный передаточный документ нужными вам строками. Это положение закреплено в письме ФНС России от 23.12.15 № ЕД-4-15/22619.

Если решите изменить форму, размещайте свои реквизиты за пределами черной рамки. В ней находится «счет-фактурная» часть, ее менять нельзя. Показатели за рамкой относятся к «первичке», и компании вправе дополнить их данными в любой последовательности (ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402‑ФЗ).

Скачать новую форму УПД в формате Excel вы сможете ниже.

Изменения в универсальном передаточном документе с 1 октября 2017 года

Правительство РФ своим постановлением №981 от 19.08.2017 г. внесло ряд изменений в УПД, которые вступили в силу с 1 октября 2017 года.

В существующую форму были добавлены столбцы и видоизменены уже существующие строки. Давайте рассмотрим эти новшества подробней.

1. Новый столбец 1а «Код вида товаров»

Введен новый столбец 1а «Код вида товаров» в табличной части УПД, мы показали его на образце ниже. Он предназначен для тех компаний, которые продают свою продукцию странам, членам ЕАЭС (в числе этих стран Армения, Белоруссия, Казахстан и Кыргызстан). В этой строке нужно поставить номер, согласно решению Совета ЕЭК №54 от 16.07.2012 года. Организации, которые не торгуют с ЕАЭС, этот столбец не заполняют.

2. Строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)»

Строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)» дополнена словами «при наличии». Это значит, что заполняют строку только компании, заключающие госконтракты при наличии номера контракта, присвоенного госзаказчиком.

«Идентификатор государственного контракта» - реквизит обязательный, независимый от того, по какому контракту идет поставка: обычному договор или госконтракту. Просто при обычных контрактах в строке 8 ставится прочерк. На образец посмотрите, как это делается.

3. Столбец 11 «Регистрационный номер таможенной декларации»

Столбец 11 «Регистрационный номер таможенной декларации». Здесь указывается номер именно таможенной декларации.

Очень важно! Не путайте номер декларации с регистрационным номером таможенной декларации. Последний дается декларации при прохождении таможни работниками службы.

4. Изменения в полях для подписей

В строке «Индивидуальный предприниматель» добавлены слова «или иное уполномоченное лицо». Сделано это для того, чтобы документ могли подписывать уполномоченные на то лица, а не только лично бизнесмены.

УПД с 01.10.2017 года: образец заполнения формы

Скачав бланк УПД с 01.10.2017 года в ексель, нужно его заполнить. Для этого мы подготовили таблицу с образцом заполнения УПД.

Шапочка новой формы универсального передаточного документа заполняется точно так же, как и ее предыдущие версии. Последнюю строку шапочки оформляют только компании, выполняющие госконтракты, которые имеют номер, присвоенный госзаказчиком.

Все остальные ставят в этой строке прочерк (смотрите образец заполнения УПД ниже).

Образец заполнения табличной части новой формы УПД с 01.10.2017 года

Номер графы табличной части УПД	Что указываем
	Укажем наименование товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения
	Компании, реализующие свои товары (работы, услуги) в страны ЕАЭС вписывают сюда номер, согласно решению Совета ЕЭК №54 от 16.07.2012 года
	Код товара (работ, услуг)
	Пишем количественные показатели товаров, работ, услуг. Ставить их необходимо, когда можно определить, в ином случае ставьте прочерк.
Графы 4 и 5	Ставим цену за единицу измерения, при возможности ее указания, без учета налога и стоимость товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога
	Укажем сумму акциза Эту графу заполняйте только при реализации подакцизных товаров. При отсутствии показателя в графе указывайте слова «Без акциза»
Графы 7 и 8	Ставим налоговую ставку и сумму налога в рублях и копейках без округления
	Указываем стоимость всего товара количества (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога
Графы 10, 10а	Заполняются по импортным товарам: страна происхождения и номер таможенной декларации
	Вписывайте регистрационный номер таможенной декларации. Если компания не имеет дел с экспортом-импортом товаров, то ставьте прочерк.

Вот как будет выглядеть готовый заполненный образец.

Настоящим, я (далее – Лицо), даю свое согласие ИП Заболотнов Алексей Владимирович ИНН212702621854, ОГРНИП 313213018300022 (далее – Компания) на обработку своих персональных данных, указанных при оформлении заявки на сайте Компании (https://сайт) для обработки моего заказа, заявки или любого другого способа обращения в Компаниию (далее Заказ), и коммуникации со мной в рамках обработки моего Заказа, а также иных сопряженных с этим целей в рамках действующего законодательства РФ и технических возможностей Компании.

Обработка персональных данных Лица может осуществляться с помощью средств автоматизации и/или без использования средств автоматизации в соответствии с действующим законодательством РФ и положениями Компании. Настоящее согласие Лица на обработку его/ее персональных данных, указанных при оформлении Заказа на сайте Компании, направляемых (заполненных) с использованием настоящего сайта, действует с момента оформления Заказа на сайте Компании до момента его отзыва. Согласие на обработку персональных данных, указанных при оформлении Заказа на сайте Компании, направляемых (заполненных) с использованием настоящего сайта, может быть отозвано Лицом при подаче письменного заявления (отзыва) в Компанию. Обработка персональных данных Лица прекращается в течение 2 месяцев с момента получения Компанией письменного заявления (отзыва) Лица и/или в случае достижения цели обработки и уничтожается в срок и на условиях, установленных законом, если не предусмотрено иное. Обезличенные персональные данные Лица могут использоваться Компанией в статистических (и иных исследовательских целей) после получения заявления (отзыва) согласия, а также после достижения целей, для которых настоящее согласие было получено.

Данный сайт позволяет ИП Заболотнову Алексею Владимировичу получать информацию, содержащую персональные данные Лица, а именно фамилия имя отчество, контактный телефон, адрес электронной почты, а также другие персональные данные, которые могут использоваться для идентификации Лица («Ваши персональные данные»), в случае, если Лицо добровольно предоставляет ее компании.

Лицо даёт согласие ИП Заболотнову Алексею Владимировичу (ИНН ИНН212702621854, ОГРНИП 313213018300022), на обработку своих персональных данных, а именно: фамилия имя отчество, контактный телефон, адрес электронной почты, а также всех персональных данных, которые необходимы для связи с Лицом и оформление договора на оказание информационных услуг.

В целях исполнения обязательств по договору Лицо предоставляет ИП Заболотнову Алексею Владимировичу (ИНН ИНН212702621854, ОГРНИП 313213018300022) право осуществлять любые действия (операции) со своими персональными данными без ограничения: сбор, запись, учет, систематизацию, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, накопление, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение; использование в статистических целях, в целях проведения анализа, в целях информирования Лица (с передачей по SMS или электронной почтой) о продуктах и услугах Компании, а также осуществлять любые иные действия с учетом действующего законодательства.

Правила конфиденциальности

Любая иная информация, передаваемая Лицом в связи с посещением сайта («Иная информация», которая не является персональными данными Лица и не может использоваться для идентификации Лица) может включаться в базы данных, которые принадлежат ИП Заболотнову Алексею Владимировичу (ИНН ИНН212702621854, ОГРНИП 313213018300022) или его представителям. ИП Заболотнов Алексей Владимирович сохраняет все права на эти базы данных и информацию, которая в них хранится. Иная информация, которую мы собираем, может включать Ваш IP-адрес и прочую информацию, собираемую посредством cookie-файлов (см. ниже).

Данный сайт может использовать технологию, известную как cookie-файл. Сookie-файл - это сообщение, которое веб-сервер высылает на компьютер Лица, когда Лицо заходит на сайт. При повторном посещении, наш сайт проверит, имеется ли на компьютере Лица один из наших сookie-файлов. Наши cookie-файлы увеличивают функциональность сайта и помогают нам более точно анализировать, как используется сайт.

Данный сайт использует адреса Интернет-протокола (IP). IP-адрес - это номер, присваиваемый компьютеру Интернет-провайдером для доступа к Интернету. Обычно IP-адрес изменяется всякий раз, когда вы входите в Интернет (это «динамичный» адрес). Тем не менее, если используется высокоскоростное соединение, в зависимости от обстоятельств, возможно, что IP-адрес или даже cookie-файл, который мы используем, содержит идентифицируемую информацию. Это происходит потому, что при некоторых видах высокоскоростного соединения Ваш IP-адрес не изменяется («статичен») и может ассоциироваться с компьютером Лица. Мы используем IP-адрес Лица для сообщения общей информации по использованию сайта, а также для его доработки.

Данный сайт использует технологию для определения местоположения Лица.

Лицо обязано покинуть данный сайт, если не хочет, чтобы вышеперечисленные данные (cookie, данные об IP-адресе и местоположении) обрабатывались.

Данный сайт не предназначен для лиц моложе 18 лет. Мы не собираем персональные данные лиц, которые по имеющейся у нас информации не достигли 18-летнего возраста. На данном сайте, где собирается информация, используется стандартное шифрование протокола защиты информации (SSL). Тем не менее, чтобы воспользоваться этой опцией, браузер должен поддерживать криптографическое закрытие (начиная с версии Internet Explorer 3.0 и далее). ИП Заболотнов Алексей Владимирович оставляют за собой право предоставлять информацию государственным органам при соответствующих запросах или в случаях, предусмотренных законодательством.

Для удаления информации о Лице из наших контактных списков, необходимо обращаться по следующему адресу: ИП Заболотнов Алексей Владимирович, тел.: +7 8352 441133. Или по е-mail: manager@сайт

Лицо может продолжать получать материалы, пока ведется обновление наших списков. Периодически Правила конфиденциальности веб-сайта могут обновляться. После обновления данные правила будут доступны на настоящей странице.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Для использования УПД в качестве счета-фактуры с 01.07.2017 его форму после строки, касающейся валюты, следует дополнить строкой следующего содержания: "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) __________________________ (8)" (до табличной части), по аналогии с формой счета-фактуры, которая будет действовать с начала следующего квартала. Если ФНС России не предложит доработанную форму УПД, дополнить ее налогоплательщики должны самостоятельно.

Обоснование вывода:
УПД может использоваться, в частности, как счет-фактура ( ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
В таком случае форма УПД должна содержать все обязательные реквизиты счета-фактуры, предусмотренные НК РФ (смотрите также ФНС России от 23.09.2016 N ЕД-4-15/17910). Кроме того, при этом должна обеспечиваться и сохранность формы счета-фактуры, утвержденной Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (п. 9 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утвержденных указанным постановлением, ФНС России от 23.12.2015 N ЕД-4-15/22619).
В силу внесенных от 03.04.2017 N 56-ФЗ изменений с 01.07.2017 в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, а также в корректировочных счетах-фактурах должен будет указываться идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии) ( , НК РФ).
Правительства РФ от 25.05.2017 N 625 внесены соответствующие изменения в формы счетов-фактур и правила их заполнения, которые вступят в силу также с начала третьего квартала 2017 года.
Таким образом, считаем, что для использования УПД в качестве счета-фактуры с 01.07.2017 его форму после строки, касающейся валюты, следует дополнить строкой следующего содержания: "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) __________________________ (8)" (до табличной части), по аналогии с формой счета-фактуры, которая будет действовать с начала следующего квартала.
Если ФНС России не предложит доработанную форму УПД, дополнить ее налогоплательщики должны самостоятельно. Запрета на такие действия не установлено (смотрите также ФНС России от 23.12.2015 N ЕД-4-15/22619, письма ФНС России от 24.01.2014 N ЕД-4-15/1121@).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Графкин Олег

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (237) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (27) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (19) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (415) 2.1. Общие вопросы налогообложения (27) 2.10. Налог на профессиональный доход (9) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (36) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (64) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (104) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (2) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)